Dirección Financiera - Planificación Financiera j1u26

Hola a todos y bienvenidos a un nuevo episodio del podcast de dirección financiera del MBA online. En esta ocasión vamos a hablar de la planificación financiera que resulta esencial para garantizar que las decisiones empresariales sean coherentes con los objetivos generales y las necesidades financieras de la empresa. Mediante la planificación empresarial la dirección decide los objetivos generales de la empresa, los recursos que han de utilizarse para conseguirlos, así como los criterios que se han de seguir para la utilización de estos recursos. En la sesión de hoy vamos a hablar sobre la planificación financiera y su importancia para asegurar la sostenibilidad económica y operativa de la empresa.

Los objetivos de este episodio son en primer lugar destacar la importancia de la planificación financiera en la gestión empresarial, en segundo lugar explicar las herramientas principales como son el presupuesto económico y el presupuesto de tesorería y por último presentar las diferencias y aplicaciones de cada uno de estos presupuestos. A modo introducción al tema conviene tener presente que la actividad de planificación en la empresa es sin duda una de las tareas más importantes. No se puede concebir una buena gestión empresarial si no va acompañada de una correcta planificación.

La planificación implica diseñar el futuro deseado de la empresa y organizar los recursos necesarios para alcanzarlos. Dentro del proceso de planificación destaca el papel fundamental del proceso presupuestario. La confección de presupuestos permite cuantificar lo que va a ocurrir en el futuro, de esta manera la empresa puede anticiparse y tomar las decisiones que considere oportunas. Además con los presupuestos se puede controlar la evolución de la empresa mediante la comparación con lo sucedido posibilitando la adopción de medidas ante las desviaciones que se vayan produciendo. En el punto de partida del proceso presupuestario está el presupuesto de ventas.

Este se habrá de confeccionar de acuerdo con el diseño de la estrategia empresarial y contendrá las cifras de lo que se espera vender y las condiciones en las que está previsto realizar estas ventas. De acuerdo con el presupuesto de ventas se deberán instrumentar el plan de producción, en este sentido habrá que prestar especial atención a la política de almacén que la empresa quiera desarrollar. Asimismo los objetivos de venta y producción harán necesarias determinadas inversiones, de la misma manera el resto de departamentos también van a plantear las inversiones que tienen previsto acometer. Será el presupuesto de inversiones donde se contemplan estas operaciones y su relación con los diferentes documentos previsionales.

Por último en los presupuestos comercial y de gastos de estructura se mostrarán las políticas que la empresa pretende llevar a cabo en estos departamentos y su reflejo presupuestario.

Una vez realizado todos estos presupuestos se procederá a confeccionar los presupuestos económicos y presupuesto de tesorería. A continuación vamos a hablar del presupuesto económico, es el que comúnmente se refiere como presupuesto, es el elemento fundamental en la gestión de una empresa ya que permite definir los objetivos de la misma mediante la correcta previsión de los ingresos y los gastos.

Su seguimiento conocido como control presupuestario permite saber dónde se encuentra la empresa en todo momento y tomar las decisiones más acertadas para alcanzar los objetivos planteados. ¿Qué datos se deben incluir en un presupuesto económico? Bien pues el esquema es similar al de una cuenta resultados contable, por tanto deberían considerarse.

En primer lugar todos los ingresos de explotación previstos para el ejercicio, consecuencia de las ventas y de las operaciones de la empresa. A continuación los gastos, en este sentido habrá que tener en cuenta todos los gastos de explotación previstos que estén relacionados con la actividad de la empresa.

También se deben considerar las amortizaciones, esto es las depreciaciones que sufren los activos que son propiedad de la empresa. También se deben considerar los gastos financieros, esto es los intereses de las deudas bancarias contraídas así como las comisiones bancarias. De esta forma se llegará al resultado previsto antes de impuestos, estamos refiriéndonos al impuesto sobre el beneficio. Los datos incluidos en este presupuesto no deberán considerar los impuestos indirectos, en el caso español el IVA, por tanto todos los impuestos se deben considerar siguiendo el criterio del devengo. No se deberán...